Il mesure le niveau d’activité nécessaire pour couvrir les charges fixes, compte tenu du taux de marge. Une entreprise peut pourtant atteindre ce seuil et manquer de trésorerie pour régler ses annuités d’emprunt, financer ses investissements ou assurer la rémunération du dirigeant.
Nous raccordons donc le compte de résultat prévisionnel à un budget de trésorerie mensuel. Le chiffre d’affaires attendu est testé au regard des prix de vente, des volumes, de la saisonnalité et de la capacité réelle de production.
Un prévisionnel équilibré sur douze mois n’est pas suffisant s’il fait apparaître des tensions de trésorerie en cours d’année. Le budget doit permettre d’identifier ces périodes et d’arbitrer suffisamment tôt les investissements, le financement ou les conditions d’exploitation.
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