Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Régime social des indépendants (RSI)
Année 2016
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2016
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Cotisation |
Base de calcul |
Commerçant |
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Maladie-maternité |
Montant du revenu professionnel |
6,50 % |
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Allocations familiales |
Montant du revenu professionnel |
Taux variable |
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Retraite de base |
Dans la limite de 38 616 € |
17,65 % |
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Au-delà de 38 616 € |
0,50 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 37 546 € |
7 % |
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Entre 37 546 € et 154 464 € |
8 % |
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Invalidité – Décès |
Dans la limite de 38 616 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel cotisations sociales obligatoires |
8 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 38 616 € |
0,25 % 0,34 % pour le conjoint collaborateur ou associé |
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Indemnités journalières |
Dans la limite de 193 080 € |
0,70 % |
* Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- 2,15 % pour les revenus inférieurs à 42 478 € (110 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- 5,25 % pour les revenus supérieurs à 54 062 € (140 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- Entre 2,15 % et 5,25 % pour les revenus compris entre 42 478 € et 54 062 €, selon la formule suivante : Taux = 5,25 – 2,15 /0,3 x 38 616 x (r – 1,1 x 38 616) 2,15 (r = votre revenu d’activité)
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
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Retraite de base |
4 441 € (38 616 € x 11,50 %) |
784 € |
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Invalidité – Décès |
4 441 € (38 616 € x 11,50 %) |
58 € |
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Indemnités journalières |
15 446 € (38 616 € x 40 %) |
108 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires
- Au titre de la 1ère année d’activité en 2016
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
477 € |
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Allocations familiales |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
158 € |
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Retraite de base |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
1 295 € |
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Retraite complémentaire |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
514 € |
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Invalidité – Décès |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
95 € |
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CSG / CRDS |
7 337 € (38 616 € x 19 %) |
587 € |
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Indemnités journalières |
15 446 € (38 616 € x 40 %) |
108 € |
- Au titre de la 2ème année d’activité en 2016
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale pour les commerçants |
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Maladie |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
678 € |
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Allocations familiales |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
224 € |
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Retraite de base |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
1 840 € |
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Retraite complémentaire |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
730 € |
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Invalidité – Décès |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
136 € |
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CSG / CRDS |
10 426 € (38 616 € x 27 %) |
834 € |
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Indemnités journalières |
15 446 € (38 616 € x 40 %) |
108 € |
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Contribution à la formation professionnelle |
38 616 € x 0,25 % |
97 € |
Sources :
- www.rsi.fr